附加税必须要计提才能缴纳,即使是补提,也是要计提的后才能缴纳的。如果只缴纳,不计提的话,那么直接的后果就是当年的损益都是错误的。
附加税计提和缴纳会计分录:
计提时:
借:税金及附加,
贷:应交税费—城建税,
贷:应交税费—教育附加,
贷:应交税费—地方教育附加。
缴纳时:
借:应交税费—城建税,
借:应交税费—教育附加,
借:应交税费—地方教育附加,
贷:银行存款。
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