很多人到年底都会看到这样的情况，就是很多人都会讨论为什么要补税、为什么会有退税。通常因为预扣预缴和汇算清缴采用的计算方法不同，工资、酬劳、稿费、特许使用权等的所得在预缴时是分开来计税的，而汇算清缴则是将它们全部计入综合所得来计税，所以在年度汇算的时候就产生了差异。

我们先来说说退税，什么是退税呢？退税是指国家税务机关按规定退还纳税人已纳的税款。

那什么情况下会退税呢？

1.符合专项附加扣除条件，但预缴税款时没有申报抵扣的。

这里的专项附加扣除一般是指用在教育、医疗、房贷利息、房屋租赁金、赡养老人等这些方面的支出。如果在预缴税款时没有进行申报，汇算清缴时则需要对这些进行补充申报，因此而导致原本的税款减少。

2.年度综合所得收入低于6万元，但缴纳过个税。

这种情况主要是由于收入分配不均匀导致的，这里的收入额不同于税前收入。依据税法规定，工资薪酬所得应以全部收入计算，而劳务报酬所得、稿酬所得、特权使用费所得则需要以收入除去20％的费用之后的余额为收入额。

3.一年中存在未取得收入的情况，比如因为换工作而导致的没有收入。

4.没有工资薪金所得，仅是单一取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的情况。

出现这种情况一般是因为在预缴个人所得税的时候，没有将每月5000元的基本减除费用扣除掉，并且也没有其他各项扣除的申报，所以在年度汇算时，需要将多扣除的部分返还给纳税人，因此就产生了退税。

5.原本可以申报享受综合所得税收优惠而并未申报的纳税人，如残疾人减征个人所得税优惠等。

6.未申报办理扣除符合条件的公益慈善捐赠支出的。

而补税是税务机关发现纳税人存在漏缴或者少缴税款的情况时，而令其补缴税款的行为。

通常有以下几种情况会导致补税：

1.同时在两个或两个以上单位就职并领取工资的，因为两个单位在预缴个税时都扣除了每月5000元的基础费用，所以年度汇算时需要补交。

2.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加。

3.如果纳税人年中更换过公司，而后面的公司没有收入发放信息，以第一个月为起始月份，导致税率适用较低档，而年终汇算时适用较高档税率的。

4.如果纳税人还存在除工资外的其他所得，各项所得加总后导致适用的税率高于预缴税率的。

如果劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各项收入均在800元以下时，那么预缴个人所得税时是无需缴纳的，但是年度汇算的时候是要把他们计入综合所得税里面来缴纳的。

这里要提醒大家如果有需要补税的情况一定要及时缴纳，按国家规定，不缴或者少缴税款属于偷税行为，不仅会影响我们的信用，还会被处以罚款，如果构成犯罪的，将会追究刑事责任。