先说个好消息：今年小微企业的各类税收优惠政策继续延长。

可能很多小微业主都不知道，针对小规模纳税人企业，税务还出台了一项政策，允许小微企业自行选择按月申报纳税或按季申报纳税，需要注意的是，一个自然年度内只能变更一次。

什么是小规模纳税人？按照规定，除了新成立的企业默认为小规模纳税人外，年应征增值税销售额不超过500万元，并且不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额，不能按规定报送有关税务资料的企业，都属于小规模纳税人。

所以，大部分个体工商户都属于小规模纳税人。

小规模纳税人适用的税收优惠政策

2021年，小规模纳税人可以享受以下4项税收优惠政策：

1）2021年4月1日-2021年12月31日，小规模纳税人月销售额不足15万元，季度销售额未超过45万元的，免征增值税。

2）2021年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人适用3%税率的增值税减按1%征收。

3）2021年1月1日至2022年12月31期间，小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分，在现行小微企业优惠政策基础上，再减半征收。

4）自2021年1月1日至3月31日，纳税人提供4项收入免征增值税。

（1）运输疫情防控重点保障物资取得的收入；

（2）公共交通运输服务；

（3）生活服务，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务；

（4）为居民提供必需生活物资快递收派服务。

小规模纳税人报税按月还是按季度更划算？

新出台的这些税收优惠政策，对小规模纳税人是十分丰厚的。尤其是月销售收入15万以下，季度销售收入45万元以下，可以免交增值税，对小规模纳税人来说是非常有用的。

那么，小规模纳税人报税按月还是按季度更划算，主要看自身的经营状况，通过合理报税来适用这条免税政策。

举个例子：

某小规模纳税人2021年4-6月的销售额分别是10万元、16万元和18万元。

如果按月纳税，则5月和6月的销售额均超过了月销售额15万元的免税标准，需要缴纳增值税，只有4月的10万元能够享受免税。

2021年2季度增值税纳税额为16万*1%+18万*1%=3400元。

如果按季度纳税，2021年2季度销售额合计44万元，季度销售收入未超过45万元，可以享受免税政策。

2021年2季度增值税纳税额为0。

对这个企业来说，一定是按季度报税更划算。

再看一个例子：

某小规模纳税人2021年4-6月的销售额分别是12万元、15万元和20万元。

如果按月纳税，4月和5月的销售额均未超过月销售额15万元的免税标准，能够享受免税政策；只有6月需要纳税20万*1%，也就是2000元。

如果按季度纳税，2021年2季度销售额合计47万元，超过45万元不能免税，需要纳税金额为：47万*1%=4700元。

显然，对于这个企业来讲，按月报税更划算。

总结

所以，小规模纳税人究竟是选择按月报税还是按季度报税，关键在于充分了解自身的经营情况，根据月销售额、季度销售额的实际情况做出选择。

需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。